Реформа подоходного налога

Российский подоходный налог уже давно изжил себя, и является для рядового россиянина своеобразным тяглом. Налоговая ставка в 13% не отвечает требованиям современной фискальной политики. Ведь очевидно, что несправедливо то, что гражданин, который имеет месячный доход в 150-500 тысяч рублей, а то и в миллион рублей платит налоги по той же ставке, что и гражданин с доходом в 13 тысяч рублей. Однако немаловажным фактором является регион, в котором проживает гражданин, в соответствии с этим  налоговая ставка также должна изменяться. Эта позволит увеличить социальную справедливость, уменьшит налоговое бремя региональных центров, небольших городов и деревни.

Краснодарский край.
Такой подход к реформе Краснодарском крае необходимостью увеличения населения на этой территории России, посредством создания многодетных семей. В свою очередь это возможно при соблюдении благоприятных социально-экономических условий. Поэтому немаловажной деталью являются налоги, в том числе подоходный, ставка которого должна быть пересмотрена.
Население: 5 514 250 человек.
Ставка подоходного налога для городского населения.

Профессия Доход
Дворники 15000-19000 рублей
Охранники
Уборщицы

Руководители 50000-65000 рублей
Средняя зарплата 20000-25000 рублей


Налог по новой системе налогообложения будет взиматься не с человека, а с домохозяйства(семьи). Доход семьи будет делится на коэффициент, значение которого будет определяться несколькими факторами, а затем уже с получившегося значения будет высчитываться сумма уплаты по налогу.
Тип семьи Коэффициент: без детей. Коэффициент: 1 ребенок Коэффициент: 2 ребенка Коэффициент: 3 ребенка Коэффициент: 4 ребенка Коэффициент: 5  детей
Женатые(4+4 класс) 1.5 2 3 4 5 6
Женатые(3+5 классы и работает только один супруг) (1ктегория) 1.5 3 4 5 6 7
Женатые(3+5 классы,работают оба, но зарплата одного супругов меньше на 65% и более) (2 ктегория) 1.5 2.7 3.7 4.7 5.7 6.7
Вдовы, вдовцы,разведенные(1-ый класс; 2 катгория)    2.5 3.5 4.5 5.5 6.5
Вдовы, вдовцы, одинокие,разведенные(1-ый класс;1 категория) 1       
6-ой класс( 1 категория) граждане,работающие на двух и более работах: вдовы, вдовцы, одинокие,разведенные и не имеющие детей.???? 1       
           

1-ый класс(1 категория)
• Домохозяйство, в котором гражданин не состоит в браке или зарегистрированном гражданском партнёрстве;
• Домохозяйство, состоящее из лиц, находящихся  в браке или партнёрстве, однако их супруг/партнёр постоянно проживает за границей;
• Домохозяйство, в котором гражданин состоит в браке или партнёрстве, но длительно живущий отдельно;
• разведённые (брак/гражданское партнёрство);
• вдовцы (вдовы), если после смерти супруга/зарегистрированного партнёра прошло более года.

Домохозяйства, первого налогового класса будут иметь необлагаемую ставку-5000 рублей, , то есть от суммы чистого дохода отнимается необлагаемая ставка(5000р.), и уже потом получившийся результат делится на коэффициент.

Доход(без деления на коэффициент и до вычета необлагаемой налогом части дохода) Процент
До 10000р. 0%
10000р.-20000р. 7%
20000р.-30000р. 9%
30000р.-40000р. 11%
40000р.-50000р. 13%
50000р.-70000р. 16%
70000р.-100000р. 19%
100000р.- 150000р. 22%
150000р.- 250000р. 25%
250000р.- 500000р. 28%
500000р.- 1000000р. 35%
1000000р.- 5000000р. 40%
5000000р.- 10000000р. 50%
Рассчитаем налоговую ставку для живущего в одиночку человека.
Стандартная ставка Новая ставка
10000р.*0.13=1300р. До 10000р.-0%
15000р.*0.13=1950р. (15000р.-5000р.):1*0.07=700р.
25000р.*0.13=3250р. (25000р.-5000р.):1*0.09=1800р.
35000р.*0.13=4550р. (35000р.-5000р.):1*0.11=3300р.
45000р.*0.13=5850р. (45000р.-5000р.):1*0.13=5200р.
60000р.*0.13=7800р. (60000р.-5000р.):1*0.16=8800р.
85000р.*0.13=11050р. (85000р.-5000р.):1*0.19=15200р.
125000р.*0.13=16250р. (125000р.-5000р.):1*0.22=26400р.
150000р.*0.13=19500р. (150000р.-5000р.):1*0.25=36250р.
250000р.*0.13=32500р. (250000р.-5000р.):1*0.28=68600р.
500000р.*0.13=65000р. (500000р.-5000р.):1*0.35=173250р.
2500000р.*0.13=325000р. (2500000р.-5000р.):1*0.4=998000р.
10000000р.*0.13=1300000р. (10000000р.-5000р.):1*0.5=4997780р.

*Бюджетники будут платить 50% от налоговой ставки(кроме госслужащих).
*Граждане, участвующие в сельскохозяйственном бизнесе, будут платить 60% от налоговой ставки (как работники, так и инвесторы).
*Предприятия малого и среднего бизнеса будут платить 70% от налоговой ставки.
*Доход, предприятия который идет на выплату зарплат вычитается из налогооблагаемой суммы.

Теперь рассчитаем налоговую ставку для не городского населения.
Доход(до деления на коэффициент и вычета необлагаемой части дохода)
Процент Средняя сумма к уплате по налогу(после деления на коэффициент и вычета не налогооблагаемой части дохода)
До 10000р. 0% 0р.
10000р.-20000р. 5% 500р.
20000р.-50000р. 7% 2100р.
50000р.-70000р. 9% 5400р.
70000р.-90000р. 11% 8800р.
90000р.-100000р. 13% 11700р.
100000р.-120000р. 15% 16500р.
120000р.-150000р. 17% 22950р.
150000р.-300000р. 20% 45000р.
300000р.-500000р. 23% 92000р.
500000р.-1000000р. 26% 195000р.
1000000р.-5000000р. 29% 725000р.
5000000р.-1000000р. 35% 2625000р.
От 10000000р. 40% 4000000р.


1-ый класс (2 категория).
В этот налоговый класс входят домохозяйства, в которых работает один из родителей (вдовы, вдовцы, разведенные) и имеются один или более детей.  Не налогооблагаемая часть дохода будет составлять 10000р.

Доход(без деления на коэффициент и до вычета необлагаемой налогом части дохода) Процент
До 20000р. 0%
20000р.-40000р. 14%
40000р.-60000р. 17%
60000р.-80000р. 20%
80000р.-100000р. 23%
100000р.-120000р. 26%
120000р.-150000р. 30%
150000р.-200000р. 35%
200000р.-500000р. 40%
500000р.-1000000р. 50%
1000000р.- 5000000р. 60%
5000000р.- 10000000р. 70%
От 10000000р. 75%

Рассчитаем налоговую для домохозяйства для данного налогового класса (1 класс; 2 категория), проживающего в городе, с одним ребенком.
Стандартная ставка Новая ставка
20000р.*0.13=2600р. 20000р.-0р.
30000р.*0.13=3900р. (30000р.-10000р.):2.5*0.14=1120р.
50000р.*0.13=6500р. (50000р.-10000р.):2.5*0.17=2720р.
70000р.*0.13=9100р. (70000р.-10000р.):2.5*0.2=4800р.
90000р.*0.13=11700р. (90000р.-10000р.):2.5*0.23=7360р.
110000р.*0.13=14300р. (110000р.-10000р.):2.5*0.26=10400р.
135000р.*0.13=17550р. (135000р.-10000р.):2.5*0.3=15200р.
175000р.*0.13=22750р. (175000р.-10000р.):2.5*0.35=23100р.
350000р.*0.13=45500р. (350000р.-10000р.):2.5*0.40=54400р.
750000р.*0.13=97500р. (750000р.-10000р.):2.5*0.5=148000р.
2500000р.*0.13=325000р. (2500000р.-10000р.):2.5*0.6=597600р.
7500000р.*0.13=975000р. (7500000р.-10000р.):2.5*0.7=2097200р.
10000000р.*0.13=1300000р. (10000000р.-10000р.):2.5*0.75=2997000р.
*Бюджетники будут платить 50% от налоговой ставки(кроме госслужащих).
*Граждане, участвующие в сельскохозяйственном бизнесе, будут платить 60% от налоговой ставки (как работники, так и инвесторы).
*Предприятия малого и среднего бизнеса будут платить 70% от налоговой ставки.
*Доход, предприятия который идет на выплату зарплат вычитается из налогооблагаемой суммы.

Теперь рассчитаем налоговую ставку для не городского населения.

Доход(до деления на коэффициент и вычета необлагаемой части дохода)
Процент Средняя сумма к уплате по налогу(после деления на коэффициент и вычета не налогооблагаемой части дохода)
До 15000р. 0% 0р.
15000р.-35000р. 5% 400р.
20000р.-60000р. 7% 980р.
60000р.-70000р. 9% 2160р.
70000р.-80000р. 11% 3080р.
80000р.-90000р. 13% 4160р.
90000р.-120000р. 15% 5700р.
120000р.-150000р. 17% 8500р.
150000р.-300000р. 20% 17200р.
300000р.-500000р. 23% 35880р.
500000р.-1000000р. 26% 76960р.
1000000р.-5000000р. 29% 288840р.
5000000р.-1000000р. 35% 1048600р.
От 10000000р. 40% 1598400р.

*Бюджетники будут платить 50% от налоговой ставки(кроме госслужащих).
*Граждане, участвующие в сельскохозяйственном бизнесе, будут платить 60% от налоговой ставки (как работники, так и инвесторы).
*Предприятия малого и среднего бизнеса будут платить 70% от налоговой ставки.
*Доход, предприятия который идет на выплату зарплат вычитается из налогооблагаемой суммы.


4+4 класс.
Домохозяйствами четвертого налогового класса являются такие домохозяйства, в которых два супруга получают примерно одну заработную плату, сумма необлагаемого дохода будет составлять 5000 рублей. За каждого родившегося ребенка сумма необлагаемого налогом дохода будет увеличиваться на 3000 рублей.

Ниже будут представлены диапазоны зарплат, в соответствии с которыми с дохода будет взиматься тот или иной процент.
Доход(без деления на коэффициент и до вычета необлагаемой налогом части дохода) Процент
До 20000р. 0%
20000р.-40000р. 14%
40000р.-60000р. 17%
60000р.-80000р. 20%
80000р.-100000р. 23%
100000р.-120000р. 26%
120000р.-150000р. 30%
150000р.-200000р. 35%
200000р.-500000р. 40%
500000р.-1000000р. 50%
1000000р.- 5000000р. 60%
5000000р.- 10000000р. 70%
От 10000000р. 75%

Рассчитаем налоговую для домохозяйства, проживающего в городе, в котором состоят два женатых человека, зарабатывающих примерно одинаковую зарплату(4+4 класс), и один несовершеннолетний ребенок.
Стандартная ставка Новая ставка
20000р.*0.13=2600р. 20000р.-0р.
30000р.*0.13=3900р. (30000р.-8000р.):2*0.14=1540р.
50000р.*0.13=6500р. (50000р.-8000р.):2*0.17=3570р.
70000р.*0.13=9100р. (70000р.-8000р.):2*0.2=6200р.
90000р.*0.13=11700р. (90000р.-8000р.):2*0.23=9430р.
110000р.*0.13=14300р. (110000р.-8000р.):2*0.26=13260р.
135000р.*0.13=17550р. (135000р.-8000р.):2*0.3=19050р.
175000р.*0.13=22750р. (175000р.-8000р.):2*0.35=29225р.
350000р.*0.13=45500р. (350000р.-8000р.):2*0.4=68400р.
750000р.*0.13=97500р. (750000р.-8000р.):2*0.5=18500р.
2500000р.*0.13=325000р. (2500000р.-8000р.):2*0.6=747600р.
7500000р.*0.13=975000р. (7500000р.-8000р.):2*0.7=2622200р.
10000000р.*0.13=1300000р. (10000000р.-8000р.):2*0.75=3747000р.

*Бюджетники будут платить 50% от налоговой ставки(кроме госслужащих).
*Граждане, участвующие в сельскохозяйственном бизнесе, будут платить 60% от налоговой ставки (как работники, так и инвесторы).
*Предприятия малого и среднего бизнеса будут платить 70% от налоговой ставки.
*Доход, предприятия который идет на выплату зарплат вычитается из налогооблагаемой суммы.


Теперь рассчитаем налоговую ставку для не городского населения.

Доход(до деления на коэффициент и вычета необлагаемой части дохода)
Процент Средняя сумма к уплате по налогу(после деления на коэффициент и вычета не налогооблагаемой части дохода)
До 15000р. 0% 0р.
15000р.-35000р. 5% 425р.
35000р.-60000р. 7% 1383р.
60000р.-70000р. 9% 2565р.
70000р.-80000р. 11% 3685р.
80000р.-90000р. 13% 5005р.
90000р.-120000р. 15% 7275р.
120000р.-150000р. 17% 10795р.
150000р.-300000р. 20% 21700р.
300000р.-500000р. 23% 45080р.
500000р.-1000000р. 26% 96460р.
1000000р.-5000000р. 29% 361340р.
5000000р.-1000000р. 35% 1311100р.
От 10000000р. 40% 1998400р.

*Бюджетники будут платить 50% от налоговой ставки(кроме госслужащих)
*Граждане, участвующие в сельскохозяйственном бизнесе, будут платить 60% от налоговой ставки (как работники, так и инвесторы).
*Доход, предприятия который идет на выплату зарплат вычитается из налогооблагаемой суммы.
*Предприятия малого и среднего бизнеса будут платить 70% от налоговой ставки.

3+5 класс, где работает только один из супругов.
Домохозяйствами третьего + пятого (1 категория) налогового класса являются такие домохозяйства, в которых два супруга получают примерно одну заработную плату, сумма необлагаемого дохода будет составлять 10000 рублей. За каждого родившегося ребенка сумма необлагаемого налогом дохода будет увеличиваться на 5000 рублей.

Ниже будут представлены диапазоны зарплат, в соответствии с которыми с дохода будет взиматься тот или иной процент.

Доход(без деления на коэффициент и до вычета необлагаемой налогом части дохода) Процент
До 20000р. 0%
20000р.-40000р. 14%
40000р.-60000р. 17%
60000р.-80000р. 20%
80000р.-100000р. 23%
100000р.-120000р. 26%
120000р.-150000р. 30%
150000р.-200000р. 35%
200000р.-500000р. 40%
500000р.-1000000р. 50%
1000000р.- 5000000р. 60%
5000000р.- 10000000р. 70%
От 10000000р. 75%

Рассчитаем налоговую для домохозяйства, проживающего в городе, в котором состоят два женатых человека,  где работает один супруг (3+5 класс), и один несовершеннолетний ребенок.

Стандартная ставка Новая ставка
20000р.*0.13=2600р. 20000р.-0р.
30000р.*0.13=3900р. (30000р.-15000р.):3*0.14=700р.
50000р.*0.13=6500р. (50000р.-15000р.):3*0.17=1984р.
70000р.*0.13=9100р. (70000р.-15000р.):3*0.2=3667р.
90000р.*0.13=11700р. (90000р.-15000р.):3*0.23=5750р.
110000р.*0.13=14300р. (110000р.-15000р.):3*0.26=8234р.
135000р.*0.13=17550р. (135000р.-15000р.):3*0.3=12000р.
175000р.*0.13=22750р. (175000р.-15000р.):3*0.35=18667р.
350000р.*0.13=45500р. (350000р.-15000р.):3*0.4=44667р.
750000р.*0.13=97500р. (750000р.-15000р.):3*0.5=122500р.
2500000р.*0.13=325000р. (2500000р.-15000р.):3*0.6=497000р.
7500000р.*0.13=975000р. (7500000р.-15000р.):3*0.7=1746500р.
10000000р.*0.13=1300000р. (10000000р.-15000р.):3*0.75=2496250р.

Теперь рассчитаем налоговую ставку для не городского населения.

Доход(до деления на коэффициент и вычета необлагаемой части дохода)
Процент Средняя сумма к уплате по налогу(после деления на коэффициент и вычета не налогооблагаемой части дохода)
До 15000р. 0% 0р.
15000р.-35000р. 5% 167р.
35000р.-60000р. 7% 759р.
60000р.-70000р. 9% 1500р.
70000р.-80000р. 11% 2200р.
80000р.-90000р. 13% 3034р.
90000р.-120000р. 15% 4500р.
120000р.-150000р. 17% 6800р.
150000р.-300000р. 20% 14000р.
300000р.-500000р. 23% 29517р.
500000р.-1000000р. 26% 63700р.
1000000р.-5000000р. 29% 240217р.
5000000р.-1000000р. 35% 873250р.
От 10000000р. 40% 1331334р.



*Бюджетники будут платить 50% от налоговой ставки.(кроме госслужащих).
*Граждане, участвующие в сельскохозяйственном бизнесе, будут платить 60% от налоговой ставки (как работники, так и инвесторы).
*Доход, предприятия который идет на выплату зарплат вычитается из налогооблагаемой суммы.
*Предприятия малого и среднего бизнеса будут платить 70% от налоговой ставки.

3+5 классы, работают оба супруга, но зарплата одного супругов меньше на 65% и более.

Домохозяйствами третьего + пятого (2 категория) налогового класса являются такие домохозяйства, в которых зарплата одного супруга на 65% и более больше зарплаты другого супруга, сумма необлагаемого дохода будет составлять 8000 рублей. За каждого родившегося ребенка сумма необлагаемого налогом дохода будет увеличиваться на 5000 рублей.

Ниже будут представлены диапазоны зарплат, в соответствии с которыми с дохода будет взиматься тот или иной процент.

Доход(без деления на коэффициент и до вычета необлагаемой налогом части дохода) Процент
До 20000р. 0%
20000р.-40000р. 14%
40000р.-60000р. 17%
60000р.-80000р. 20%
80000р.-100000р. 23%
100000р.-120000р. 26%
120000р.-150000р. 30%
150000р.-200000р. 35%
200000р.-500000р. 40%
500000р.-1000000р. 50%
1000000р.- 5000000р. 60%
5000000р.- 10000000р. 70%
От 10000000р. 75%

Рассчитаем налоговую для домохозяйства, проживающего в городе, в котором состоят два женатых человека,  где зарплата одного супруга на 65% и более больше зарплаты другого супруга (3+5 класс), и один несовершеннолетний ребенок.

Стандартная ставка Новая ставка
20000р.*0.13=2600р. 20000р.-0р.
30000р.*0.13=3900р. (30000р.-13000р.):2.7*0.14=882р.
50000р.*0.13=6500р. (50000р.-13000р.):2.7*0.17=2330р.
70000р.*0.13=9100р. (70000р.-13000р.):2.7*0.2=4223р.
90000р.*0.13=11700р. (90000р.-13000р.):2.7*0.23=6560р.
110000р.*0.13=14300р. (110000р.-13000р.):2.7*0.26=9340р.
135000р.*0.13=17550р. (135000р.-13000р.):2.7*0.3=13556р.
175000р.*0.13=22750р. (175000р.-13000р.):2.7*0.35=21000р.
350000р.*0.13=45500р. (350000р.-13000р.):2.7*0.4=49926р.
750000р.*0.13=97500р. (750000р.-13000р.):2.7*0.5=136482р.
2500000р.*0.13=325000р. (2500000р.-13000р.):2.7*0.6=552667р.
7500000р.*0.13=975000р. (7500000р.-13000р.):2.7*0.7=1941075р.
10000000р.*0.13=1300000р. (10000000р.-13000р.):2.7*0.75=2774167р.

*Бюджетники будут платить 50% от налоговой ставки(кроме госслужащих).
*Граждане, участвующие в сельскохозяйственном бизнесе, будут платить 60% от налоговой ставки (как работники, так и инвесторы).
*Доход, предприятия который идет на выплату зарплат вычитается из налогооблагаемой суммы.
*Предприятия малого и среднего бизнеса будут платить 70% от налоговой ставки.

Теперь рассчитаем налоговую ставку для не городского населения.

Доход(до деления на коэффициент и вычета необлагаемой части дохода). Процент Средняя сумма к уплате по налогу(после деления на коэффициент и вычета не налогооблагаемой части дохода)
До 15000р. 0% 0р.
15000р.-35000р. 5% 223р.
35000р.-60000р. 7% 895р.
60000р.-70000р. 9% 1734р.
70000р.-80000р. 11% 2526р.
80000р.-90000р. 13% 3467р.
90000р.-120000р. 15% 5112р.
120000р.-150000р. 17% 7052р.
150000р.-300000р. 20% 15704р.
300000р.-500000р. 23% 32967р.
500000р.-1000000р. 26% 70971р.
1000000р.-5000000р. 29% 267123р.
5000000р.-1000000р. 35% 970538р.
От 10000000р. 40% 1479556р.

*Бюджетники будут платить 50% от налоговой ставки(кроме госслужащих).
*Граждане, участвующие в сельскохозяйственном бизнесе, будут платить 60% от налоговой ставки (как работники, так и инвесторы).
*Доход, предприятия который идет на выплату зарплат вычитается из налогооблагаемой суммы.
*Предприятия малого и среднего бизнеса будут платить 70% от налоговой ставки.


Налоговая ставка для налоговых резидентов другого субъекта России или другого государства.
-Если налоговый резидент другого субъекта России или же другого государства выступает в союзе с гражданином данного субъекта(семья или общий бизнес, инвестиции в местный бизнес), то процент это гражданина в любом налоговом классе будет меньше на 2 пункта.
-Если же резиденты другого субъекта будут вести жизнь без(кровных) связей с местным населением, то их процент не будет отличаться, однако их бизнес будет облагаться налоговой ставкой, которая будет на 7 пунктов выше, чем у стандартной ставки.